Гуру ПесенЭкзамен - 10 билет | Текст песни
Под бюджетом движения денежных средств (БДДС) понимают бюджет (план) движения рас-четного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразде-ления, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.
БДДС должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка (конечного сальдо) де-нежных средств на протяжении всего периода планирования. Конечное сальдо денежных средств = начальное сальдо денежных средств + поступления – выплаты.
этапы формирования БДДС [1]:
1. Определение необходимого уровня средств для финансирования инвестиционных затрат (на осуществление капитальных вложений, приобретений основных средств, строительства на собствен-ные нужды, т.е. всех затрат, финансируемых за счет прибыли, оставшейся у предприятия после нало-гообложения);
2. Определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиден-ные расходы ( "конечное сальдо" в выражении (1));
3. Определение доходной части бюджета ( "поступления" в формуле (1)) - выполняются на осно-ве бюджета продаж с учетом анализа гашения дебиторской задолженности, бюджета по инвестицион-ной (продажа основных средств и других активов предприятия) и финансовой деятельности (диви-денды, проценты полученные);
4. Определение расходной части бюджета ( "выплаты" в формуле (1)) - выполняются на основе бюджетов по прямым затратам (расходы на оплату труда, расходы на сырье и материалы (обычно при определении стоимости сырья и материалов используют учетные (нормативные) цены, которые могут отличаться от рыночных цен)- с учетом движения запасов сырья и материалов), бюджетов накладных расходов (оплата труда АУП, прочие общецеховые и общехозяйственные расходы), бюд-жетов по инвестиционной (покупка и строительство основных фондов) и финансовой деятельности (возврат кредитов и процентов по ним, выплата дивидендов);
5. Формирование бюджета движения денежных средств, контроль и корректировка.
Методы БДДС
Прямой БДДС — это констатация факта движения денежных средств по направлениям: по-ступление выручки от продаж; оплата поставщикам товаров и услуг; инвестиционные вложения; сальдо по финансовой деятельности.
За рамками прямого БДДС остаются ответы на вопросы:
• вся ли выручка за отгруженный товар поступила на расчетные счета компании?
• все ли товары и услуги были оплачены в срок?
• на что были использованы полученные кредитные ресурсы?
Ответы на эти вопросы дает косвенный БДДС, который строится на основе баланса.
Косвенный БДДС — это анализ динамики статей баланса, с помощью которого выявляются ис-точники поступления средств в компанию и направления их использования.
Основной принцип косвенного БДДС: поступление денег в компанию отражается сокращением статей актива (например, гашение дебиторской задолженности) и ростом статей пассива (напри-мер, рост накопленной прибыли, рост кредитного портфеля); расходование денег отражается ро-стом статей актива (например, покупка основных средств) и сокращением статей пассива (напри-мер, гашение кредиторской задолженности).
2. Функции и задачи Банка России в разработке и реализации единой государственной де-нежно-кредитной политики.
Денежно-кредитная политика — это политика государства, воздействующая на количество де-нег в обращении с целью обеспечения стабильности цен, полной занятости населения и роста ре-ального производства. Осуществляет монетарную политику центральный банк.
Воздействие на макроэкономические процессы (инфляцию, экономический рост, безработицу) осуществляется посредством денежно-кредитного регулирования.
Обычно денежно-кредитная политика центрального банка направлена на достижение и сохране-ние финансовой стабилизации, в первую очередь укрепление курса национальной валюты и обеспечение устойчивости платёжного баланса страны.
Денежно-кредитное регулирование — это совокупность конкретных мероприятий центрального банка, направленных на изменение количества денежной массы в обращении, объёма кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и рынка ссудных капита-лов.
Денежно-кредитная политика является составной частью единой государственной экономической политики. Государственная экономическая политика должна предусматривать меры по решению проблем в каждом блоке. Центральный банк выполняет свою часть — денежно-кредитную поли-тику, он отвечает за её проведение.
Инструменты денежно-кредитной политики:
Денежная база Денежно-кредитная политика может осуществляться посредством изменения объ-ёма денежной базы. Центральные банки используют операции на открытом рынке, чтобы изме-нить объём денежной базы. Центральный банк покупает или продаёт резервные активы (обычно финансовые инструменты, таки
Статистика страницы на pesni.guru ▼
Просмотров сегодня: 1